实务中有的房地产企业对房款已全部交齐的客户直接开具9%的增值税普通发票并且按照9%税率已申报销项税在有的人看来对这部分开票金额不再需要按照3%的预征率预缴增值税其理由有二一是先开票先发生增值税纳税义务既然增值税纳税义务已发生就不存在还要预缴 ...
2023-09-20 来源：协同财税网
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根据企业会计准则的规定对于已验收入库的购进商品但发票尚未收到的企业应当在月末合理估计入库成本也就是所谓的暂估入账所以对于工业商业企业来说估价入账是很正常的会计处理相关账务处理为1入库时借记原材料或库存商品贷记应付账款——暂估价2下月初暂估入 ...
2023-09-19 来源：协同财税网
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业务招待费一般是指企业在经营管理过程中因为接待应酬而支付的各种费用可在企业所得税规定的扣除限额内进行税前扣除今天小编就来为大家盘点一下关于业务招待费的常见涉税处理事项↓一基本规定1.企业所得税税前扣除的标准企业发生的与生产经营活动有关的业务 ...
2023-09-19 来源：协同财税网
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红线外支出是指在房地产开发企业项目建设用地边界外即国家有关部门审批的项目规划外承建设施发生的支出如在项目规划外承建道路桥梁公园学校医院绿化等设施发生的支出房企发生红线外支出通常有两种情况一是红线外为政府建设公共设施或其他工程是招拍挂拿地时的 ...
2023-09-18 来源：协同财税网
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案例1结算计价方式引发的分歧工程完工后乙方依据后来变化的施工图做了结算结算采用清单计价方式结算价是1200万元另外还有200万元的洽商变更此工程未办理竣工图和竣工验收报告不少材料和作法变更也无签字咨询公司在对此工程审计时依据乙方结算报价与合 ...
2023-09-18 来源：协同财税网
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关于地下人防的处理相关的人防政策1在清算范围设定中设置地下人防的范围如果也存在不纳入清算范围的例如无产权等也需要设置不纳入清算的范围2计算顺序的选择如果只有人防与不纳入清算范围的其中一种情况无需选择计算顺序如果两者都存在可以选择先执行哪种政 ...
2023-09-16 来源：协同财税网
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实务中房地产公司将开发的部分房产交由物业公司代为出租通常有两种结算方式一是房地产企业按照固定租金价格向物业公司收取租金物业公司再出租赚取租金差价这种方式属于转租即物业公司属于二房东角色二是房地产公司委托物业公司出租物业公司以房地产公司名义租 ...
2023-09-14 来源：协同财税网
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问题企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品如何缴纳增值税？答复买一赠一方式销售货物应按照货物和赠品原价占比分摊实际取得的销售额分别按照分摊后货物与赠品的销售额与商品及赠品原价比较将差额作为折扣额开具发票时将货物与赠品分摊后的实际销售额和折扣 ...
2023-09-13 来源：协同财税网
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山东的规定山东省税务局关于发布山东省税务局土地增值税清算管理办法的公告山东省税务局公告2022年第10号第三十二条房地产开发企业处置利用地下人防设施建造的车库位等设施取得的收入不征收土地增值税在清算时不列收入不扣除相应的成本不予扣除的成本= ...
2023-09-13 来源：协同财税网
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一施工企业自产砂石于移送使用环节增值税不视同销售根据增值税暂行条例实施细则第四条规定单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物一将货物交付其他单位或者个人代销二销售代销货物三设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用 ...
2023-09-12 来源：协同财税网
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