土地增值税对房地产企业是最重要的税种之一与增值税企业所得税并列构成房地产企业的主要税收负担而土地增值税又因其税种的特殊性成为争议最大的一个税种也是风险比较高的税种这个风险不仅对企业是风险对税务机关税务人员也具有极大风险这些风险中成本分摊方法 ...
2025-08-12 来源：协同财税网
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一房产抵工程款业务实质双重交易的法律界定以房抵工程款的本质是债务重组与不动产销售的复合交易1法律层面债务人将合同权利义务转让给第三人需经债权人同意实务中需签订三方协议明确债权债务转移2税务层面开发商视同销售不动产建筑企业视同取得不动产并可能 ...
2025-08-12 来源：协同财税网
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这是一个比较特别的问题由于建设用地的规划和审批有比较严格的程序因此某些地方在招商引资的过程中这种未批先占土地进行建设的情况确实存在税月江湖理解这种在未履行招拍挂手续的土地已建成的房产涉及事项如下1土地使用税在城市县城建制镇工矿区范围内使用国 ...
2025-08-11 来源：协同财税网
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上次给一个客户做土增税预清算策划方案时客户提到一个问题他们项目分三期建设一期项目已达土增税清算条件但按规划要求配建的小学尚未建设小学是整个项目共享的那么在做第一期清算时对未建设的小学的成本能否计提成本？若不能计提能否计入后面清算的二三期的成 ...
2025-08-11 来源：协同财税网
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按照国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告国家税务总局公告2016年第18号第四条和第五条的规定房地产开发企业一般纳税人适用一般计税方法计税的在计算销售额时应扣除相应的土地价款其计算公式如下销 ...
2025-08-11 来源：协同财税网
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编者按土地增值税征管实务中应税行为的判定标准税款清算的规范操作以及税收优惠政策的适用条件是影响税负的重要环节本文选取具有代表性的8个案例通过归纳裁判要旨和合规要点为相关主体提供参考依据本篇也是土地增值税案例分析系列的第二篇典型案例1政府收回 ...
2025-08-07 来源：协同财税网
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在土地增值税清算中用地面积与占地面积虽都涉及土地属性但在税务处理中承担不同角色用地面积用于土地成本的总分摊基数占地面积则作为土地成本分摊到具体房产的依据准确区分与界定这两类面积是房地产企业土地增值税清算合规的关键环节直接关系到直接影响成本分 ...
2025-08-07 来源：协同财税网
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问题描述我司是房地产开发企业同时开发有AB两个房地产项目为满足居民回迁需要经过政府协商拟用B项目的房屋安置A项目的拆迁户那么AB两个项目应如何确认收入和拆迁补偿费？B项目是否需要视同销售处理？政策文件国税发2006187号文件第一条规定土地 ...
2025-08-07 来源：协同财税网
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答国税发2006187号文件第四条第一项规定除另有规定外扣除取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本费用及与转让房地产有关税金须提供合法有效凭证不能提供合法有效凭证的不予扣除国税发200991号文件第二十一条第一项再次重申在土地增值税清算中 ...
2025-08-07 来源：协同财税网
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为了明确土地增值税的后续管理各地从税收征管实践出发做了一些补充并且一些地方还允许进行二次清算一北京北京市地方税务局公告2016年第7号文件第四十六条对土地增值税清算后再转让房地产的业务问题进行了明确按照文件规定纳税人清算后再转让房地产的按以 ...
2025-08-07 来源：协同财税网
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